Пн-Пт: 9:00 - 19:00
info@goldentreeconsulting.co.uk
Налоговое резидентство в Великобритании
23.11.2021
В любой стране, включая Великобританию, налогообложение начинается с определения вашего статуса – у каждой страны существуют для этого свои требования и критерии.

Статус резидентства Великобритании влияет на то, должны ли вы платить налог в Великобритании с вашего иностранного дохода.

Нерезиденты платят налог только со своего дохода в Великобритании и не обязаны платить налог со своего дохода за пределами в Великобритании.

Резиденты обычно подоходный налог в Великобритании со всех своих доходов, как от доходов внутри королевства или за рубежом.
Как определить, являетесь ли вы резидентом Великобритании?

Обычно зависит от того, сколько дней вы проводите в Великобритании в налоговом году (с 6 апреля по 5 апреля следующего года).
Вы автоматически не являетесь резидентом, если:
-
вы провели в Великобритании менее 16 дней (или 46 дней, если вы не были классифицированы как резидент Великобритании в течение 3 предыдущих налоговых лет)
-
вы работаете за границей полный рабочий день (в среднем не менее 35 часов в неделю) и провели в Великобритании менее 91 дня, из которых не более 30 были потрачены на работу
(выдержка из теста на зарубежное резидентство)
Вы являетесь резидентом, если:
-
вы провели 183 или более дней в Великобритании в налоговом году
-
ваш единственный дом находился в Великобритании - вы владеете им, арендуете или проживаете в нем в общей сложности не менее 91 дня - и вы провели там не менее 30 дней в налоговом году
(выдержка из теста на резидентство Великобритании)
Если по результатам предыдущих двух тестов вы не уверены являетесь ли вы резидентом Великобритании, переходите к третьему и последнему в представленной иерархии тесту - на наличие достаточных связей в Великобритании:
-
Семья - есть ли у вас кто-то в семье, являющийся резидентом Великобритании (супруг, гражданский супруг, сожитель или дети младше 18 лет).
-
Жильё - есть ли у вас жильё в Соединённом Королевстве, которое было бы в вашем распоряжении в течение 91 и более дней подряд, и провели ли вы там, как минимум, одну ночь.
-
Работа - проработали ли вы в Великобритании 40 дней и более и не менее 3 часов в день.
-
Правило 90 дней: провели ли вы в стране более 90 дней в один из двух предыдущих налоговых лет.
-
Связь со страной - провели ли вы в Великобритании больше ночей, чем в любой другой стране мира.
Чем больше у вас связей в соответствии с тестом на наличие достаточных связей в Великобритании, тем меньше дней вы сможете провести в Великобританией, прежде чем станете ее резидентом:

Для прибывающих (лиц, не являющихся резидентами ни в одном из предшествующих трех финансовых лет):
-
нерезидент – в случае пребывания в стране менее 46 дней
-
резидент:
46 – 90 дней плюс 4 фактора теста на наличие достаточных связей в Великобритании
91 – 120 дней плюс 3 фактора
121 – 182 дня плюс 2 фактора
183 дня или больше
Для отъезжающих из страны (лиц, не являющихся резидентами ни в одном из предшествующих трех финансовых лет):
-
резидент:
-
нерезидент – менее 16 дней
16 – 45 дней плюс 4 фактора теста на наличие достаточных связей в Великобритании
46 – 90 дней плюс 3 фактора
91 – 120 дней плюс 2 фактора
121 – 182 дня плюс 1 фактор
183 дня или больше.
Существуют особые правила для жителей Великобритании, чье постоянное место жительства находится за границей «домициль».
Домициль

Довольно сложное понятие из общего права, определяющее «постоянный дом» налогоплательщика. Домициль не является налоговым резидентством физического лица, и в его определении применяются сложные комплексные правила.

Как правило, он относится к стране, где родились вы и ваш отец. Вы можете сохранить домициль страны своего происхождения даже после того, как вы станете резидентом Великобритании. Ваш домициль происхождения останется неизменным.

Вкратце, налоговая служба Великобритании считает, что у налогоплательщика британский домициль, если:
-
он проживал в Великобритании 15 лет на протяжении последних 20 лет или
-
имел постоянный дом в Великобритании в течение предыдущих трех лет.
Недомициль

Одним из факторов, на которые влияет ваш домициль, является то, какие налоги вы платите в Великобритании. Если ваш домициль находится не здесь, а в любой другой стране, вы признаетесь здесь недомицилем (non-dom). Если вы являетесь налоговым резидентом Великобритании, статус недомициля даёт вам некоторые налоговые льготы, например, возможность использовать принцип налогообложения на основе ремитирования.
В Великобритании ваш иммиграционный статус и статус налогового резидентства напрямую не связаны и должны рассматриваться по-отдельности. Ваш иммиграционный статус — это ваше право въезжать в страну, жить и работать в ней в зависимости от типа визы или национальности. Ваш статус налогового резидентства должен определяться при въезде в Великобританию по любому типу визы.